Został niecały miesiąc na tegoroczne wakacje składkowe. Jak złożyć wniosek - instrukcja krok po kroku

1774 złote możesz zaoszczędzić lub z własnej woli oddać ZUSowi. Wnioski można składać tylko do końca listopada, a połowa uprawnionych przedsiębiorców jeszcze tego nie zrobiła.

Przypominamy o tym, bo jeśli złożysz wniosek o wakacje składkowe w grudniu, to automatycznie wejdzie on w limit 2026 roku, a ulga za 2025 przepadnie.
A przecież to tylko trochę poklikania w PUE ZUS i złożenie wniosku RWS  (wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc). Warto.

Co to są wakacje składkowe ZUS?

Wakacje składkowe ZUS to forma wsparcia finansowego, skierowana do mikroprzedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, która pozwala na zwolnienie z opłacania składek na własne ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe) oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy za jeden, wybrany miesiąc w roku kalendarzowym.

Komu przysługują wakacje składkowe ZUS?

Ulga jest przeznaczona dla przedsiębiorców wpisanych do CEIDG (i komorników sądowych), którzy:

1. zatrudniają do 9 osób (licząc siebie i maksymalnie 9 innych ubezpieczonych, zgłoszonych do ubezpieczeń społecznych – nie zdrowotnych)
2. osiągają roczny przychód, który nie przekracza równowartości 2 mln euro
3. nie wykonują działalności na rzecz swojego byłego pracodawcy.

Co obejmuje ulga dla mikroprzedsiębiorców?

Zwolnienie dotyczy składek na własne ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy od najniższej obowiązującej przedsiębiorcę podstawy wymiaru. Składki te są finansowane z budżetu państwa, co zapewnia ciągłość ubezpieczeń i tym samym zachowuje prawo do świadczeń (np. emerytalno-rentowych czy zasiłku chorobowego – jeśli dobrowolne chorobowe było opłacone w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku).

Ważne wyłączenie: ulga nie obejmuje składki zdrowotnej – tę przedsiębiorca musi opłacić w pełnym wymiarze, a także składek opłacanych za pracowników czy współpracowników.
W okresie korzystania z ulgi przedsiębiorca nie musi zawieszać działalności, może nadal pracować, uzyskiwać przychody i wystawiać faktury.
Wakacje składkowe stanowią pomoc de minimis, co wymaga złożenia odpowiedniego oświadczenia we wniosku o uzyskanej dotychczas pomocy w tej formule.

Jak złożyć wniosek o wakacje składkowe ZUS?

Aby skorzystać z wakacji składkowych ZUS w 2025 roku, należy do końca listopada złożyć wniosek RWS wyłącznie elektronicznie poprzez Platformę Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. 

• Zaloguj się do PUE ZUS. Wejdź na stronę ZUS i kliknij „Zaloguj się do PUE”
• Przejdź do profilu płatnika. Po zalogowaniu wejdź do zakładki „Płatnik”.
• Uruchom kreator wniosku RWS. 
• Wypełnij wniosek. 
• Podpisz i wyślij wniosek. 
• Monitoruj status wniosku. Informacje o rozpatrzeniu wniosku będą dostępne na Twoim koncie PUE ZUS. 

Pytania i odpowiedzi (Q&A)

1. Kto może skorzystać z wakacji składkowych ZUS?

Odp.: Ulga jest skierowana do mikroprzedsiębiorców (w tym wspólników spółek cywilnych) wpisanych do CEIDG, którzy spełniają trzy główne warunki:

• Prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą.
• Zatrudniają (ubezpieczają) nie więcej niż 10 osób (łącznie z sobą, liczone są osoby zgłoszone do ubezpieczeń społecznych).
• Ich roczny przychód nie przekroczył równowartości 2 mln euro (sprawdzane na podstawie przychodu z 2023 lub 2022 r.).

2. Kto jest wykluczony z wakacji składkowych?

Odp.: Z ulgi nie skorzystają przedsiębiorcy, którzy wykonują działalność gospodarczą na rzecz swojego byłego pracodawcy, na rzecz którego świadczyli pracę (lub usługi w ramach stosunku pracy) w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym. Wykluczeni są również przedsiębiorcy niespełniający kryteriów mikroprzedsiębiorcy.

3. Czy muszę mieć uregulowane zaległości w opłacaniu składek, aby złożyć wniosek?

Odp.: Przepisy nie wykluczają automatycznie osób z drobnymi zaległościami. Jednak ZUS może odmówić przyznania ulgi, jeśli stwierdzi, że nie spełniasz warunków. Warto uregulować wszelkie zaległości przed złożeniem wniosku, aby mieć pewność pozytywnego rozpatrzenia.

4. Czy mogę skorzystać z ulgi, jeśli jestem na tzw. "małym ZUS-ie" (preferencyjne składki, Mały ZUS Plus)?

Odp.: Tak. Możesz skorzystać z wakacji składkowych niezależnie od tego, czy opłacasz duży ZUS, czy też korzystasz z ulg (np. ulgi na start, preferencyjnych składek czy Małego ZUS Plus). Zwolnienie obejmuje zawsze składki od najniższej podstawy wymiaru, która Cię obowiązuje.

5. Czy mogę skorzystać z ulgi, jeśli jestem jedynym wspólnikiem spółki z o.o.?

Odp.: Nie. Jedyny wspólnik spółki z o.o. jest traktowany jak osoba prowadząca pozarolniczą działalność, ale nie jest mikroprzedsiębiorcą wpisanym do CEIDG. Ustawa o wakacjach składkowych dotyczy wyłącznie przedsiębiorców wpisanych do CEIDG.

6. Jakie składki są objęte zwolnieniem?

Odp.: Zwolnienie dotyczy składek na własne obowiązkowe ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe i wypadkowe, a także na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Obejmuje również dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, o ile było opłacone w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.

7. Czy w miesiącu wakacji składkowych muszę zapłacić składkę zdrowotną?

Odp.: Tak. Ulga nie obejmuje składki zdrowotnej. Składkę tę musisz opłacić w pełnej wysokości i w standardowym terminie.

8. Czy ulga wpływa na moją przyszłą emeryturę lub prawo do zasiłku chorobowego?

Odp.: Nie. Składki na ubezpieczenia społeczne za miesiąc objęty ulgą są finansowane z budżetu państwa. To gwarantuje ciągłość ubezpieczeń, dzięki czemu okres ten wlicza się do stażu pracy i podstawy obliczania świadczeń.

9. Czy mogę w miesiącu wakacji składkowych osiągać przychód i wystawiać faktury?

Odp.: Tak. Wakacje składkowe nie wymuszają zawieszenia działalności. Możesz nadal prowadzić firmę, pracować, uzyskiwać przychody i wystawiać faktury, co jest kluczową różnicą wobec tradycyjnego zawieszenia.

10. Kiedy mogę złożyć wniosek o wakacje składkowe (RWS)?

Odp.: Wniosek należy złożyć miesiąc przed wybranym miesiącem, za który chcesz uzyskać zwolnienie.

Przykład: Aby skorzystać ze zwolnienia za grudzień 2025 r., musisz złożyć wniosek w listopadzie 2025 r.

11. Jak złożyć wniosek RWS? Czy mogę to zrobić papierowo?

Odp.: Wniosek można złożyć wyłącznie elektronicznie (formularz RWS – Wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc) przez profil płatnika w Platformie Usług Elektronicznych (PUE ZUS).

12. Czy ZUS wyda mi decyzję o przyznaniu ulgi?

Odp.: Nie. ZUS nie wydaje decyzji administracyjnej w przypadku pozytywnego rozpatrzenia wniosku. Otrzymasz informację o przyznaniu ulgi, która będzie widoczna na Twoim profilu płatnika w PUE ZUS.

13.  Co się dzieje, gdy ZUS odmówi mi ulgi?

Odp.: W przypadku stwierdzenia, że nie spełniasz warunków, ZUS wyda decyzję administracyjną o odmowie. Od takiej decyzji przysługuje prawo do odwołania.

14.  Czy muszę złożyć kolejny wniosek w następnym roku?

Odp.: Tak. Z wakacji składkowych można skorzystać raz na dany rok kalendarzowy. Jeśli chcesz skorzystać z ulgi w kolejnym roku, musisz złożyć nowy wniosek RWS.

15. Czy muszę złożyć dokumenty rozliczeniowe (DRA/RCA) za miesiąc wakacji?

Odp.: Tak. Obowiązek złożenia dokumentów rozliczeniowych pozostaje w standardowym terminie (do 20. dnia następnego miesiąca). W dokumentach tych wykażesz składki objęte zwolnieniem z zerową kwotą do zapłaty, jednocześnie opłacając tylko składkę zdrowotną.

16.  Czy wakacje składkowe to pomoc de minimis?

Odp.: Tak. Ulga stanowi pomoc de minimis, dlatego składając wniosek, musisz podać informacje na temat innej pomocy publicznej otrzymanej w tej formule w ciągu ostatnich 3 lat.

17. Jaka była skala zainteresowania wakacjami składkowymi na początku ich obowiązywania?

Odp.: Zainteresowanie było bardzo duże. Zgodnie z danymi ZUS, ponad 1,6 mln przedsiębiorców złożyło wnioski w okresie początkowym (na przełomie 2024 i 2025 roku, obejmującym grudzień 2024 i styczeń 2025), co oznacza, że znaczna większość z szacowanych 1,7 mln uprawnionych mikroprzedsiębiorców od razu skorzystała z tej możliwości.

18. Czy mogę cofnąć wniosek, jeśli się rozmyślę?

Odp.: Przepisy nie regulują wprost możliwości wycofania wniosku. W praktyce, jeśli wniosek jest już złożony i pozytywnie rozpatrzony, technicznie możesz po prostu opłacić składki za dany miesiąc, a ZUS zinterpretuje to jako rezygnację z ulgi za ten okres. Zaleca się jednak bezpośredni kontakt z ZUS, jeśli decyzja o rezygnacji zapadnie wkrótce po złożeniu wniosku.

19. Czy mogę wybrać dowolny miesiąc na wakacje?

Odp.: Tak. Wybierasz dowolny miesiąc w danym roku kalendarzowym. Wyjątkiem był rok 2024, w którym ulga obowiązywała od listopada, więc skorzystać można było tylko z wakacji za grudzień. Od 2025 roku możesz wybrać dowolny miesiąc, o ile złożysz wniosek miesiąc wcześniej.

20. Czy mogę skorzystać ze zwolnienia ze składek za pracowników?

Odp.: Nie. Wakacje składkowe dotyczą wyłącznie składek opłacanych za własne ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy. Składki za pracowników, zleceniobiorców czy współpracowników muszą być opłacone w standardowym trybie i terminie.

Księgowość Jutra to nie tylko biuro rachunkowe, które wyliczy podatki i ZUS-y, to przede wszystkim projekt, który wspiera Twoje cele, eliminuje zagrożenia i daje Ci możliwości wykorzystania szans na rozwój i lepsze wyniki Twojej firmy.
Zobacz inne artykuły na Blogu (TUTAJ) lub skontaktuj się z biurem (LINK).

[ZT]28752[/ZT]

[ZT]28736[/ZT]

[ZT]28721[/ZT]